Самозанятые россияне уже шестой год работают с одним и тем же лимитом дохода в 2,4 млн рублей, несмотря на значительный рост цен. В феврале 2025 года Госдума отклонила законопроект о повышении этого лимита, вызвав новую волну дискуссий о будущем налога на профессиональный доход.
В 2019 году в России появился новый налоговый режим для самозанятых — НПД (налог на профессиональный доход). Простая регистрация через приложение «Мой налог», низкие ставки (4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами) и отсутствие отчетности быстро сделали его популярным. К концу 2024 года число самозанятых превысило 12 млн человек — это серьезный успех в деле легализации доходов.
Почему государство против повышения лимита?
Государственные органы имеют свои обоснованные причины для сохранения лимита на прежнем уровне.
Позиция Госдумы: Увеличение лимита приведет к расширению круга лиц, применяющих НПД, что может снизить поступления НДФЛ (13%) в региональные и местные бюджеты.
Аргументы Правительства: НПД введен как эксперимент до 31 декабря 2028 года. Предложения об изменении параметров целесообразно рассматривать после его завершения.
Мнение Счетной палаты: По их данным, лишь 0,01% самозанятых превысили лимит в 2023 году, поэтому существенной необходимости в увеличении предельной величины доходов нет.
Бюджетные риски: Повышение лимита может спровоцировать переход предпринимателей с УСН (6% или 15%) на более выгодный НПД, что снизит налоговые поступления.
Однако есть и весомые аргументы в пользу пересмотра лимита. Один из ключевых факторов — инфляция.
Инфляция и цены: реальная покупательная способность лимита снизилась почти наполовину
За период с 2019 по 2024 год инфляция в России суммарно превысила 40%. Это означает, что те же 2,4 млн рублей в 2025 году эквивалентны примерно 1,65 млн рублей по покупательной способности 2019 года. Фактически лимит незримо уменьшился почти наполовину.
Стоимость услуг в сферах, где часто работают самозанятые, выросла еще значительнее:
- Мужская стрижка: с 750 до 1200 рублей (+60%)
- Ремонт квадратного метра: с 15 000 до 30 000 рублей (+100%)
- Услуги электрика: с 760 до 1200 рублей (+58%)
- Услуги дизайнера: с 5000 до 8000 рублей (+60%)
Кто укладывается в лимит, а кто нет: два показательных примера
Парикмахер - относительно безопасная зона
Парикмахер с ценой стрижки 1200 рублей, работающий 5 дней в неделю и обслуживающий в среднем 8 клиентов в день, заработает за год около 2,3 млн рублей (при условии 48 рабочих недель). Это позволяет ему оставаться в рамках режима НПД, хоть и на грани лимита. Важно отметить, что в парикмахерских услугах сложно отделить стоимость материалов — клиент платит за конечный результат, включая шампуни, бальзамы и стайлинговые средства.
Мастер по ремонту квартир - неизбежный выход за лимит
В 2025 году на 2,4 млн рублей можно отремонтировать всего 80 кв. метров помещения (при стоимости 30 000 рублей за кв. метр). Это площадь одной трехкомнатной квартиры. Мастер, работающий в сфере ремонта, неизбежно столкнется с проблемой превышения лимита, особенно если у него есть постоянный поток заказов.
Причем в отличие от парикмахера, специалист по ремонту теоретически мог бы отделить стоимость материалов от своей работы. Но на практике это сложно реализовать — клиенты обычно хотят платить за весь комплекс услуг одному исполнителю, а не заниматься отдельно закупкой материалов.
Мастер маникюра с ценой услуги 2500 рублей и потоком в 8 клиентов в день достигнет лимита уже за 120 рабочих дней — примерно за полгода. При этом никто из клиентов не согласится платить отдельно за лак, отдельно за работу — это единая услуга с фиксированной стоимостью.
Почему самозанятые не хотят становиться ИП
Когда самозанятый достигает лимита, ему рекомендуют перейти на статус индивидуального предпринимателя с другой системой налогообложения.
Однако этот переход связан с серьезными барьерами:
1. Бюрократическая сложность.
В отличие от самозанятости, где достаточно скачать приложение и нажать несколько кнопок, регистрация ИП требует заполнения документов, выбора ОКВЭД (кодов видов деятельности) и налогового режима. Для многих людей, особенно далеких от юриспруденции, это уже существенное препятствие.
2. Необходимость сдавать отчетность.
ИП должен сдавать налоговые декларации (раз в квартал или год в зависимости от режима), вести книгу учета доходов и расходов, подавать сведения в Росстат. Для мастера по ремонту, электрика или парикмахера эти требования могут оказаться непосильными без специальных знаний.
3. Обязательные страховые взносы.
В отличие от самозанятых, ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы (более 53 000 рублей в 2025 году) независимо от наличия дохода. Для многих специалистов с сезонным характером работы это серьезная финансовая нагрузка.
4. Боязнь контролирующих органов.
ИП подвергаются более строгому контролю со стороны налоговых органов, что воспринимается многими как дополнительный стресс и риск.
Сложно представить сантехника, который точно знает свой ОКВЭД и понимает, как сдавать налоговую декларацию. Большинство самозанятых — это практики, мастера своего дела, но не бухгалтеры и не юристы. Нанимать бухгалтера (от 5000 рублей в месяц) для них — это дополнительные расходы, которые съедают значительную часть дохода.
Риск ухода в "тень"
Ситуация, когда самозанятый достигает лимита досрочно, создает серьезную дилемму. У него остается три варианта:
- Прекратить работу до следующего календарного года (потеря дохода)
- Перейти на статус ИП со всеми сложностями (больше налоги, отчетность, взносы)
- Продолжить работу "в тени" без уплаты налогов
Парадоксально, но жесткий лимит может привести к противоположному эффекту от изначальной цели НПД — не вывести экономику из тени, а вернуть туда часть уже легализованных самозанятых. Особенно это касается тех, кто не готов осваивать бухгалтерские премудрости и оформлять ИП.
В случае мастеров, работающих с материалами, вернуться в тень еще проще — они могут официально брать оплату только за свою работу в пределах лимита, а стоимость материалов принимать по «серой» схеме.
Что делать самозанятым, приближающимся к лимиту
1. Планируйте заранее переход на другие режимы налогообложения
- Рассмотрите возможность регистрации в качестве ИП с применением УСН
- Найдите бухгалтера или налогового консультанта, который поможет с оформлением и дальнейшим ведением дел
- Учтите дополнительные расходы на страховые взносы и бухгалтерское сопровождение
2. Оптимизируйте структуру деятельности
- Где возможно, разделите оплату услуг и материалов
- По возможности перенесите часть оплат на следующий календарный год
3. Следите за законодательными изменениями
- Вопрос увеличения лимита остается актуальным
- В будущем могут появиться новые законопроекты или поправки
Баланс интересов.
Обе стороны — и государство, и самозанятые — имеют обоснованные позиции в этом вопросе. Государство опасается снижения налоговых поступлений, а самозанятые сталкиваются с объективным сжатием возможностей в рамках фиксированного лимита.
Возможным решением могла бы стать ежегодная индексация лимита в соответствии с официальным уровнем инфляции. Такой подход позволил бы сохранить реальную ценность лимита, установленного в 2019 году, и при этом не создал бы резких изменений в налоговой системе.
Пока такого решения нет, самозанятым необходимо внимательно планировать свою деятельность и финансы, чтобы находить оптимальные решения в рамках действующего законодательства.
